# IVA vs IGIC: aspetti fiscali chiave per le aziende che operano nelle Canarie e nella Spagna continentale > Questa rappresentazione Markdown è generata dalla pagina pubblica. La pagina HTML canonica resta la fonte di riferimento. **Pagina canonica:** [https://advixy.com/it/iva-vs-igic-consigli-fiscali-per-le-aziende-che-operano-nelle-isole-canarie-e-nella-spagna-continentale/](https://advixy.com/it/iva-vs-igic-consigli-fiscali-per-le-aziende-che-operano-nelle-isole-canarie-e-nella-spagna-continentale/) **Ultima modifica:** 2026-08-31T21:50:26Z ### Nelle Isole Canarie si applica l’IVA? No. Le Isole Canarie fanno parte della Spagna e dell’Unione europea, ma sono escluse dal territorio IVA. Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi localizzate nelle isole sono generalmente soggette a IGIC. Le operazioni con la Spagna continentale, le Baleari, l’UE o paesi terzi richiedono una verifica separata di localizzazione, natura dell’operazione, fattura e formalità doganali. Aggiornato il 31 luglio 2026. Responsabilità editoriale: Advixy S.L. Verifica basata su fonti primarie dell’Amministrazione Tributaria Canaria, dell’Agenzia Tributaria spagnola e del BOE. La differenza tra IVA e IGIC non dipende soltanto dall’indirizzo del fornitore. Contano il luogo della cessione o prestazione, la qualifica del cliente, il movimento fisico dei beni e le regole speciali dei servizi. ### IVA e IGIC: confronto rapido L’[Agenzia Tributaria spagnola](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2025/capitulo-02-introduccion/territorio-que-se-aplica-impuesto.html) delimita il territorio IVA e l’[Amministrazione Tributaria Canaria](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/igic-impuesto-general-indirecto-canario-) descrive l’IGIC. Le aliquote sono solo una parte della decisione: localizzazione e documenti determinano il trattamento corretto. | Aspetto | IVA | IGIC | | --- | --- | --- | | Territorio generale | Spagna continentale e Isole Baleari. | Isole Canarie. | | Aliquota generale | 21%, con aliquote ridotte ed esenzioni secondo l’operazione. | 7%, con aliquote zero, ridotte, maggiorate ed esenzioni secondo l’operazione. | | Amministrazione | Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). | Administración Tributaria Canaria (ATC). | | Beni tra territori | L’ingresso nel territorio IVA può costituire un’importazione soggetta a IVA all’importazione. | L’ingresso nelle Canarie può costituire un’importazione soggetta a IGIC e formalità doganali. | | Detrazione | Dipende dal diritto, dall’inerenza, dalla fattura valida e dai requisiti IVA. | Dipende dal diritto, dall’inerenza, dalla fattura valida e dai requisiti IGIC. | ### Beni tra Canarie e Spagna continentale Il movimento fisico attraversa due territori di imposizione indiretta. Fattura commerciale, trasporto e dichiarazione doganale devono quindi descrivere la stessa operazione. #### Spagna continentale o Baleari → Canarie Quando ricorrono i requisiti della spedizione fuori dal territorio IVA, il fornitore può documentare la cessione senza IVA; l’ingresso nelle Canarie è un’importazione e può generare IGIC. Vanno confermati importatore, valore, costi accessori e prova di uscita. #### Canarie → Spagna continentale o Baleari L’uscita può essere esente da IGIC come esportazione se correttamente provata; l’ingresso nel territorio IVA può generare IVA all’importazione. Incoterm, vettore, destinatario e documento doganale devono essere coerenti. #### Operazioni all’interno delle Canarie Le cessioni localizzate nelle isole si valutano ai fini IGIC. L’aliquota non è sempre il 7%: dipende dal bene, dall’attività e dalle esenzioni o aliquote specifiche vigenti. ### Servizi: impresa o consumatore e regole di localizzazione Nei servizi B2B la regola generale spesso localizza la prestazione dove è stabilito il cliente impresa; nel B2C spesso parte dalla sede del prestatore. Esistono regole speciali per immobili, eventi, trasporti, ristorazione, telecomunicazioni, servizi elettronici e altri casi. L’[Agenzia Tributaria](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/prestaciones-servicios.html) riassume le regole transfrontaliere, ma ogni fattura va confrontata con la disciplina IVA e la [Legge 20/1991 sull’IGIC](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14463). ### Fatture, dogana, modelli e detrazioni #### Fattura Indicare fornitore e cliente, descrizione, data, territorio e regola applicata, con la corretta menzione di esenzione o inversione contabile quando necessaria. #### Dogana Per i beni, conservare dichiarazione, trasporto, valore, Incoterm e prova di uscita o ingresso. La sola fattura può non essere sufficiente. #### Modelli Per l’IGIC sono frequenti i modelli 420 e 425; per l’IVA, 303 e 390 quando applicabili. Regime, periodicità e obblighi informativi possono cambiare il modello. #### Detrazione Aver pagato l’imposta non basta: servono inerenza, operazioni con diritto alla detrazione, fattura valida, registrazione e rispetto dei termini. ### Checklist prima di emettere la fattura - Beni o servizi? - Dove si consegna il bene o si localizza il servizio? - Il cliente agisce come impresa o consumatore? - Esiste un trasporto tra Canarie e un altro territorio? - Chi è importatore o esportatore e quale Incoterm si applica? - Quali prove, registri e modelli richiede il regime? ### Fonti primarie e limiti della guida - [ATC · Informazioni generali sull’IGIC](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/w/igic-impuesto-general-indirecto-canario-) - [ATC · Aliquote IGIC vigenti](https://www3.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/documents/65729/215145/Tipos_IGIC_para_DIGIC.pdf/e72842de-1e89-fb1d-4140-44da092e988f?t=1738677246064) - [AEAT · Territorio IVA spagnolo](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2025/capitulo-02-introduccion/territorio-que-se-aplica-impuesto.html) - [AEAT · Servizi transfrontalieri](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/prestaciones-servicios.html) - [BOE · Legge 20/1991 sull’IGIC](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1991-14463) Guida generale. Non sostituisce l’esame dell’operazione, del contratto, della qualifica del cliente, del territorio, delle prove di trasporto e delle regole vigenti alla data dell’operazione. ### Le ritenute IRPF seguono un flusso distinto IVA e IGIC non sostituiscono gli obblighi del sostituto d’imposta. Se l’impresa paga buste paga o fatture professionali soggette a ritenuta, occorre verificare separatamente il [**Modello 111 spagnolo, la periodicità e le scadenze**](https://advixy.com/it/modello-111-spagna-chi-deve-presentarlo-scadenze/). Se operi tra le Canarie e la Spagna continentale, Advixy può verificare l’intero flusso di fatturazione, dogana, registri e dichiarazioni prima che un errore si ripeta. [**Richiedere una verifica →**](https://advixy.com/it/consulenza-fiscale-a-tenerife-e-alle-isole-canarie/)