Fiscalità nelle Isole Canarie per imprenditori: 13 domande frequenti

1. Quali sono i vantaggi fiscali per gli imprenditori delle Isole Canarie?

Le Isole Canarie offrono un quadro fiscale eccezionale all’interno del territorio spagnolo, con incentivi specifici per chi svolge un’attività economica nell’arcipelago. I principali vantaggi includono:

• L’aliquota speciale del 4% dell’imposta societaria si applica soltanto alla quota di base imponibile derivante da operazioni materialmente ed effettivamente realizzate nelle Canarie da entità ZEC che rispettano tutti i requisiti.
• Un’imposta indiretta più bassa (IGIC) al posto dell’IVA peninsulare.
• Detrazioni per investimenti, assunzioni e innovazione.
• La possibilità di accantonare gli utili non distribuiti attraverso la Riserva per gli Investimenti nelle Isole Canarie (RIC), riducendo il carico fiscale.

Questi benefici richiedono criteri specifici per essere soddisfatti. Noi di Advixy valutiamo il tuo caso in modo che tu possa usufruirne in modo sicuro ed efficace.

2. Che cos’è la Zona Speciale Canaria (ZEC) e chi può accedervi?

La ZEC è un regime fiscale speciale autorizzato dall’Unione europea. Le persone giuridiche e le succursali di nuova costituzione iscritte nel Registro ZEC possono applicare l’aliquota speciale del 4% alla quota di base imponibile collegata a operazioni materialmente ed effettivamente realizzate nelle Canarie, con attività ammessa, investimento, occupazione e sostanza continuativa.

Se hai un’azienda con proiezione nazionale o internazionale, Advixy può aiutarti a strutturarla in modo adeguato nell’ambito dello ZEC.

3. È obbligatorio essere fiscalmente residenti nelle Isole Canarie per accedere agli incentivi dell’arcipelago?

Non necessariamente. La chiave non è tanto la residenza fiscale personale, quanto il fatto che l’azienda o l’attività sia realmente ubicata e gestita dalle Isole Canarie. In altre parole:

• Una persona può vivere fuori dall’arcipelago, ma la sua azienda deve avere un domicilio fiscale, un indirizzo effettivo e un’attività sostanziale nelle Isole Canarie.
• Nel caso dei lavoratori autonomi, è prassi comune che essi debbano essere fiscalmente residenti nelle isole, a meno che non operino attraverso una stabile organizzazione con una struttura locale.
• Nelle società che rientrano nel regime ZEC (Zona Speciale delle Isole Canarie), almeno uno degli amministratori o dei rappresentanti legali deve essere residente fiscale nelle Isole Canarie per tutto il periodo del regime.

Il rispetto dei requisiti di sostanza economica e presenza reale è essenziale per accedere e mantenere gli incentivi fiscali. Noi di Advixy analizziamo la tua situazione personale e aziendale per configurare la struttura più adeguata ed evitare i rischi.

4. Posso lavorare come lavoratore autonomo e beneficiare degli incentivi delle Canarie?

Sì, ma non per il solo fatto di essere lavoratore autonomo. Alcuni incentivi del REF possono applicarsi alle persone fisiche che esercitano un’attività economica quando ne rispettano i requisiti; l’aliquota ZEC del 4% è riservata a persone giuridiche e succursali iscritte. L’aliquota IGIC dipende dall’operazione, non dallo status di autonomo.

Advixy ti aiuterà a decidere se è meglio per te operare come libero professionista o creare una società, analizzando il tuo modello di business e le prospettive di crescita.

5. Quali requisiti devo soddisfare per accedere al regime ZEC?

I requisiti principali sono:

• Costituire una persona giuridica o succursale di nuova creazione, iscriverla nel Registro ZEC e mantenere sede legale e direzione effettiva nelle Canarie; almeno un amministratore o rappresentante legale deve risiedere nelle isole.
• Realizzare nei primi due anni un investimento minimo di 100.000 € a Tenerife o Gran Canaria, oppure di 50.000 € nelle altre isole, salvo l’eccezione legale collegata a una maggiore creazione di occupazione.
• Creare entro sei mesi e mantenere una media annua di almeno 5 posti di lavoro a Tenerife o Gran Canaria, oppure 3 nelle altre isole.
• Svolgere un’attività inclusa nell’allegato della Legge 19/1994 e rispettare la relazione descrittiva vincolante, l’autorizzazione e gli obblighi continuativi del regime ZEC.

Noi di Advixy ci occupiamo dell’intero processo: dalla richiesta al Consorzio ZEC alla realizzazione della tua attività nel pieno rispetto della normativa.

6. Qual è la differenza tra IGIC e IVA?

L’IGIC è l’Imposta Indiretta Generale delle Canarie e sostituisce l’IVA nell’arcipelago. Ha aliquote fiscali più basse (l’aliquota generale è del 7%) e alcune esenzioni a seconda del tipo di bene o servizio.

È fondamentale avere una buona conoscenza dei regolamenti e delle norme IGIC per poter fatturare e tassare correttamente, soprattutto se la tua azienda vende sia all’interno che all’esterno delle Isole Canarie e devi adattare le tue operazioni a entrambi i quadri fiscali.

Noi di Advixy ti aiutiamo ad adeguare la tua fatturazione e la tua contabilità sia al sistema specifico delle Isole Canarie che al regime fiscale generale spagnolo, offrendoti una consulenza esperta per le aziende che operano in tutta la Spagna.

7. Che cos’è la Riserva di Investimento delle Isole Canarie (RIC)?

La RIC consente di ridurre la base imponibile per gli accantonamenti effettuati con utili di stabilimenti situati nelle Canarie, con il limite generale del 90% dell’utile non distribuito ai sensi dell’articolo 27 della Legge 19/1994. Non è un’esenzione automatica: la riserva deve essere contabilizzata separatamente e, di regola, materializzata in investimenti ammissibili entro un termine massimo di tre anni.

Tuttavia, la sua applicazione richiede uno studio tecnico e un monitoraggio rigoroso. Noi di Advixy ti offriamo questo supporto specializzato.

8. Le agevolazioni fiscali sono automatiche o devono essere richieste?

Non esiste un’unica procedura per tutti gli incentivi. La ZEC richiede autorizzazione e iscrizione preventive; la RIC e molte detrazioni si applicano nella dichiarazione quando i requisiti sono rispettati e documentati, mentre altri benefici possono richiedere comunicazioni o autorizzazioni specifiche. Ogni incentivo e periodo d’imposta deve essere esaminato separatamente.

In Advixy ci assicuriamo che tutto sia richiesto, implementato e documentato correttamente.

9. Posso avere una società alle Isole Canarie e operare a livello nazionale o internazionale?

Sì, molte aziende scelgono le Isole Canarie per la loro tassazione, per la loro connessione con l’Europa e l’Africa e per il loro quadro giuridico, che è completamente integrato nel sistema spagnolo. Puoi operare dalle Isole Canarie in qualsiasi parte del mondo, sempre rispettando i requisiti di sostanza economica richiesti dalla normativa.

Advixy progetta insieme a te la struttura ottimale per rendere la tua azienda operativa e conforme fin dal primo giorno.

10. Qual è la forma giuridica migliore per l’imprenditoria nelle Isole Canarie?

Non esiste una risposta univoca. Dipende da fattori quali:

• La tua situazione personale e fiscale.
• Il fatturato stimato.
• Se lavorerai da solo o con dei partner.
• Se hai bisogno di limitare la tua responsabilità.

La scelta tra attività autonoma, SL o un’altra forma giuridica viene prima; solo dopo si valuta se l’entità può richiedere la ZEC o altri incentivi. La ZEC è un regime fiscale, non una forma giuridica. Advixy può aiutarti a configurare l’opzione corretta.

11. Quanto tempo occorre per costituire una società e iniziare a operare nelle Isole Canarie?

Non esiste un termine unico garantito. La costituzione dipende da notaio, Registro Mercantile, NIF e iscrizione censuaria; l’autorizzazione e l’iscrizione ZEC sono procedure aggiuntive la cui durata dipende dal fascicolo e da eventuali richieste. La data di avvio va quindi pianificata senza promettere un intervallo fisso.

Noi di Advixy acceleriamo ogni fase in modo che tu possa iniziare il prima possibile, con tutte le garanzie legali e fiscali.

12. Come si confronta l’aliquota ZEC del 4% con il regime generale dell’imposta societaria?

L’aliquota ZEC del 4% è un’aliquota speciale, non quella generale per qualsiasi società delle Canarie. Si applica soltanto alla quota di base imponibile derivante da operazioni materialmente ed effettivamente realizzate nell’ambito ZEC e richiede autorizzazione, iscrizione e rispetto continuativo dei requisiti.

Fuori dalla ZEC, l’articolo 29 della Legge 27/2014 stabilisce un’aliquota generale del 25% e prevede scale o aliquote specifiche in funzione del fatturato, della natura e delle circostanze dell’entità.

• Regime statale generale: aliquota e scala applicabili vanno determinate in base al fatturato e alle regole vigenti dell’articolo 29.
• Entità di nuova costituzione che svolgono un’attività economica: 15% nel primo periodo con base imponibile positiva e nel successivo, salvo esclusioni o un’aliquota inferiore applicabile.

Un confronto corretto non si limita alla percentuale nominale: deve considerare base imponibile ZEC ammissibile, sostanza, occupazione, investimento, limiti e compatibilità. Advixy può valutare il caso concreto.

13. Esistono forme giuridiche poco conosciute che possono portare vantaggi strategici alla mia azienda?

Tra i veicoli regolamentati figurano l’Agrupación de Interés Económico (AIE), il Gruppo Europeo di Interesse Economico (GEIE) e l’Unión Temporal de Empresas (UTE). Uno SPV descrive la finalità di un veicolo e non costituisce, da solo, una forma giuridica; «Ente di interesse generale» non è una forma societaria spagnola standard. Ogni opzione ha regole societarie, fiscali, contabili e di responsabilità proprie e va quindi valutata per il progetto concreto.