Guida pratica · Ritenute IRPF in Spagna
Modello 111 in Spagna: chi deve presentarlo, cosa dichiara e scadenze
Il Modello 111 è l’autoliquidazione con cui il sostituto d’imposta dichiara e versa determinate ritenute e acconti IRPF. Per una PMI o un autonomo riguarda soprattutto le buste paga e le fatture professionali soggette a ritenuta.
Risposta breve
Che cos’è il Modello 111?
Lo presenta chi paga redditi soggetti a ritenuta o acconto inclusi nel modello, soprattutto redditi di lavoro e determinate attività economiche o professionali. È un’autoliquidazione periodica, non una semplice dichiarazione informativa: il risultato può essere a debito, negativo oppure, se non è stato pagato alcun reddito rilevante, la presentazione può non essere dovuta.
Chi lo presenta
Imprese, autonomi e altri enti che agiscono come sostituti d’imposta quando pagano redditi inclusi nel modello.
Cosa dichiara
Percipienti, importi corrisposti e ritenute o acconti del periodo, in denaro o in natura.
Quando
Di norma trimestrale; mensile per grandi imprese e determinate amministrazioni pubbliche.
Ambito
Chi deve presentare il Modello 111
L’obbligo nasce dalla qualità di sostituto d’imposta e dai redditi effettivamente corrisposti. Avere un’impresa o essere iscritti come autonomi non basta, da solo, a far sorgere l’obbligo.
Lavoro e buste paga
Stipendi e altre retribuzioni di lavoro, in denaro o in natura, soggette a ritenuta o acconto.
Fatture professionali
Pagamenti per attività professionali e altre attività economiche che la normativa spagnola assoggetta a ritenuta.
Altri casi
Determinati premi, proventi forestali e compensi per diritti d’immagine previsti dalla normativa.
Il modello si applica anche nelle Isole Canarie quando ne ricorrono i presupposti: appartiene al sistema statale delle ritenute IRPF ed è distinto dall’IGIC. Prima di includere un’operazione occorre verificare la categoria di reddito e il modello corretto.
Calendario
Scadenze di presentazione del Modello 111
Presentazione trimestrale
Entro i primi 20 giorni naturali di aprile, luglio, ottobre e gennaio per il trimestre solare immediatamente precedente.
Presentazione mensile
Entro i primi 20 giorni naturali del mese successivo per grandi imprese e amministrazioni pubbliche con bilancio annuo superiore a 6 milioni di euro.
Giorno non lavorativo e addebito
Se la scadenza cade di sabato o in un giorno non lavorativo, passa al primo giorno lavorativo successivo. Il termine per l’addebito bancario è normalmente anteriore: consultare il calendario annuale.
Non confondere il termine generale di presentazione con quello per l’addebito bancario. Verificare sempre il calendario AEAT dell’anno e la periodicità assegnata al soggetto.
Situazioni particolari
Risultato negativo e assenza di attività non sono la stessa cosa
Autoliquidazione negativa
Può essere dovuta quando sono stati pagati redditi soggetti a ritenuta, ma le regole applicabili non hanno prodotto una ritenuta effettiva da versare.
Nessun reddito rilevante
Se nel periodo non è stato pagato alcun reddito incluso nel modello, l’AEAT indica di non presentare un Modello 111 completamente vuoto. Se l’obbligo di ritenere è cessato, occorre valutare anche il relativo aggiornamento censuario.
Controllo prima dell’invio
Come verificare il Modello 111 con una traccia chiara
- 1. Classificare i redditi.
Separare buste paga, fatture professionali, compensi in natura e altri casi rilevanti. - 2. Riconciliare percipienti e importi.
Confrontare NIF, basi, aliquote e ritenute con buste paga, fatture e contabilità. - 3. Verificare periodo e risultato.
Confermare periodicità, eventuali integrative precedenti, importo a debito e data di addebito. - 4. Conservare le prove.
Archiviare ricevuta, riferimento di pagamento o prova dell’addebito e riconciliare i dati con il riepilogo annuale pertinente.
Risorse correlate
Cosa controllare insieme al Modello 111
Modello 145 in Spagna
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Consulenza fiscale a Tenerife e nelle Canarie
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Modello 347 in Spagna
Riconciliazione annuale di determinate operazioni con terzi.
Domande frequenti
Domande frequenti sul Modello 111
Tutti gli autonomi presentano il Modello 111?
No. Si presenta quando l’autonomo agisce come sostituto d’imposta e paga redditi inclusi nel modello. La sola iscrizione come autonomo non basta.
Si presenta se non vi sono ritenute da versare?
Può essere dovuta un’autoliquidazione negativa se sono stati pagati redditi soggetti ma non è sorta una ritenuta effettiva. Se non è stato pagato alcun reddito rilevante, non si presenta un modello completamente vuoto.
Il Modello 111 comprende IVA o IGIC?
No. Dichiara ritenute e acconti IRPF. IVA e IGIC hanno regole e modelli distinti.
La scadenza è sempre il giorno 20?
La regola generale usa i primi 20 giorni naturali, ma sabati, giorni non lavorativi e il termine anticipato per l’addebito possono cambiare la data operativa.
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