Guida decisionale · Fiscalità canaria
Zona Speciale Canaria (ZEC): requisiti, aliquota del 4% e obblighi
La ZEC può ridurre al 4% l’imposta sulle società per la parte di base imponibile collegata a operazioni svolte materialmente ed effettivamente nelle Canarie. Non è automatica: richiede autorizzazione preventiva, attività ammessa, sostanza locale e adempimenti continuativi.
Il 4% richiede sostanza reale, non soltanto una sede nelle Canarie
La valutazione parte dai fatti dell’impresa. Il regime può essere adatto quando il progetto crea attività reale dalle Canarie e può dimostrare i requisiti per tutto il periodo di applicazione.
Aliquota speciale del 4%
Si applica alla parte di base imponibile attribuibile a operazioni svolte materialmente ed effettivamente nell’ambito ZEC, entro i limiti di legge.
Attività e mezzi nelle Canarie
L’attività deve essere compresa nell’allegato di legge e svolta con direzione, organizzazione e risorse coerenti con la memoria autorizzata.
Autorizzazione prima dello status ZEC
L’iscrizione richiede l’autorizzazione preventiva del Consorcio e una memoria che dimostri solvibilità, fattibilità, competitività internazionale e contributo alle Canarie.
Requisiti ZEC: regola giuridica e prova pratica
La tabella riassume i minimi generali dell’articolo 31 della Legge 19/1994. Fatti specifici ed eccezioni devono essere valutati prima di impegnare investimento o assunzioni.
| Criterio | Regola generale | Cosa documentare |
|---|---|---|
| Entità | Persona giuridica o succursale di nuova costituzione iscritta nel Registro Ufficiale ZEC. | Forma giuridica, soci, attività e calendario di costituzione. |
| Sede e direzione | Sede sociale e direzione effettiva nelle Isole Canarie. | Luogo reale delle decisioni, contratti, personale, mezzi e governo societario. |
| Amministratore | Almeno un amministratore, o il rappresentante legale della succursale, deve risiedere nelle Canarie. | Residenza, funzioni effettive e coerenza con la direzione reale. |
| Attività | L’oggetto sociale deve comprendere attività ammesse e svolte nell’ambito ZEC. | Descrizione esatta, processi, clienti, mezzi e operazioni fuori regime. |
| Investimento | Entro due anni: 100.000 € a Tenerife o Gran Canaria e 50.000 € nelle altre isole, salvo autorizzazione eccezionale collegata a maggiore occupazione. | Beni necessari all’attività, ubicazione, uso, finanziamento, permanenza e date. |
| Occupazione | Entro sei mesi: almeno 5 posti a Tenerife o Gran Canaria e 3 nelle altre isole, da mantenere durante il regime. | Organico precedente, creazione netta, profili, iscrizioni, costi e media annua. |
| Memoria | Deve dimostrare solvibilità, fattibilità, competitività internazionale e contributo allo sviluppo delle Canarie. | Modello di business, previsioni, mercato, investimento, posti di lavoro, operazioni e prove. |
Come si autorizza un insediamento ZEC
La sequenza conta: prima si verifica l’idoneità, poi si prepara la memoria vincolante e si richiede l’autorizzazione. Costituire o investire senza coordinamento può generare costi e ritardi.
- Diagnosi
Attività, soci, clienti, mezzi, investimento, occupazione e localizzazione delle operazioni. - Memoria
Modello operativo, fattibilità, calendario, sostanza, previsioni e contributo alle isole. - Autorizzazione
Domanda al Consorcio ZEC e risposta alle eventuali richieste di chiarimento. - Attuazione
Costituzione, registro, investimenti, assunzioni, contabilità separata e controlli periodici.
Obblighi e limiti dopo l’iscrizione
L’autorizzazione non assoggetta automaticamente tutto l’utile al 4%. L’operatività deve restare nell’ambito autorizzato ed essere dimostrabile.
- Applicare il 4% solo alla base imponibile attribuibile a operazioni effettive e materiali nelle Canarie.
- Mantenere investimento, occupazione, attività e direzione effettiva secondo legge e memoria.
- Separare contabilmente le operazioni ZEC e le altre attività o succursali quando richiesto.
- Controllare i limiti di base imponibile legati alla creazione netta di occupazione e agli aiuti di Stato.
- Comunicare e autorizzare le modifiche sostanziali prima di discostarsi dal progetto approvato.
- Conservare contratti, fatture, registri, prove dei mezzi e tracciabilità delle decisioni.
Checklist prima di impegnare la struttura
Ogni risposta incerta va chiarita prima della domanda o di assumere impegni di investimento.
- L’attività concreta è ammessa e realmente eseguibile dalle Canarie?
- Chi dirigerà la società e dove saranno prese e documentate le decisioni?
- L’investimento è necessario all’attività e può essere mantenuto?
- La creazione netta di posti entro sei mesi è realistica e sostenibile?
- Quali ricavi e costi riguardano operazioni ZEC e come saranno separati?
- La struttura resta conveniente rispetto al regime ordinario spagnolo e agli altri incentivi?
Scelta dell’isola, business plan ZEC e assistenza in ogni fase
L’isola non va scelta soltanto in base al minimo legale. Advixy confronta la soglia di Tenerife o Gran Canaria con quella delle altre isole e la valuta insieme ad attività reale, talenti, clienti, logistica, mezzi, finanziamento e altri incentivi applicabili.
Scelta della localizzazione
Confrontiamo investimento e occupazione minimi —100.000 € e 5 posti a Tenerife o Gran Canaria; 50.000 € e 3 posti nelle altre isole— con la sostanza e le necessità operative del progetto.
Business plan ZEC
Prepariamo la memoria con modello di business, mercato, fattibilità, previsioni, investimento, occupazione, operatività, competitività internazionale e contributo allo sviluppo delle Canarie.
Domanda e monitoraggio
Seguiamo la valutazione preliminare, i documenti, la domanda, i chiarimenti del Consorcio, l’implementazione e il controllo successivo degli impegni autorizzati.
Domande frequenti sulla ZEC
Tutta la società paga automaticamente il 4%?
No. L’aliquota speciale si applica alla parte di base imponibile attribuibile a operazioni svolte materialmente ed effettivamente nell’ambito ZEC e nei limiti di legge.
È sufficiente costituire una società nelle Canarie?
No. Servono autorizzazione, iscrizione, attività ammessa, direzione effettiva, amministratore residente, investimento, occupazione e operatività coerente con la memoria.
L’investimento minimo è sempre obbligatorio?
La regola generale prevede 100.000 € a Tenerife e Gran Canaria e 50.000 € nelle altre isole. La legge consente un’autorizzazione eccezionale quando si supera l’occupazione minima, ma deve essere valutata e approvata.
Un’entità ZEC può svolgere altre attività?
Può farlo mediante una succursale differenziata. I benefici ZEC non si applicano a tali attività e va mantenuta la separazione contabile richiesta.
Verifica l’idoneità prima di progettare la struttura
Advixy confronta la ZEC con il regime ordinario spagnolo e gli altri incentivi canari affinché la struttura risponda al progetto reale e non a una soluzione predeterminata.
Valutare il mio progettoAdvixy S.L. · Santa Cruz de Tenerife · Ricevimento esclusivamente su appuntamento
