Nelle Isole Canarie si applica l’IVA?
No. Le Isole Canarie fanno parte della Spagna e dell’Unione europea, ma sono escluse dal territorio IVA. Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi localizzate nelle isole sono generalmente soggette a IGIC. Le operazioni con la Spagna continentale, le Baleari, l’UE o paesi terzi richiedono una verifica separata di localizzazione, natura dell’operazione, fattura e formalità doganali.
Aggiornato il 31 luglio 2026. Responsabilità editoriale: Advixy S.L. Verifica basata su fonti primarie dell’Amministrazione Tributaria Canaria, dell’Agenzia Tributaria spagnola e del BOE.
La differenza tra IVA e IGIC non dipende soltanto dall’indirizzo del fornitore. Contano il luogo della cessione o prestazione, la qualifica del cliente, il movimento fisico dei beni e le regole speciali dei servizi.
IVA e IGIC: confronto rapido
L’Agenzia Tributaria spagnola delimita il territorio IVA e l’Amministrazione Tributaria Canaria descrive l’IGIC. Le aliquote sono solo una parte della decisione: localizzazione e documenti determinano il trattamento corretto.
| Aspetto | IVA | IGIC |
|---|---|---|
| Territorio generale | Spagna continentale e Isole Baleari. | Isole Canarie. |
| Aliquota generale | 21%, con aliquote ridotte ed esenzioni secondo l’operazione. | 7%, con aliquote zero, ridotte, maggiorate ed esenzioni secondo l’operazione. |
| Amministrazione | Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). | Administración Tributaria Canaria (ATC). |
| Beni tra territori | L’ingresso nel territorio IVA può costituire un’importazione soggetta a IVA all’importazione. | L’ingresso nelle Canarie può costituire un’importazione soggetta a IGIC e formalità doganali. |
| Detrazione | Dipende dal diritto, dall’inerenza, dalla fattura valida e dai requisiti IVA. | Dipende dal diritto, dall’inerenza, dalla fattura valida e dai requisiti IGIC. |
Beni tra Canarie e Spagna continentale
Il movimento fisico attraversa due territori di imposizione indiretta. Fattura commerciale, trasporto e dichiarazione doganale devono quindi descrivere la stessa operazione.
Spagna continentale o Baleari → Canarie
Quando ricorrono i requisiti della spedizione fuori dal territorio IVA, il fornitore può documentare la cessione senza IVA; l’ingresso nelle Canarie è un’importazione e può generare IGIC. Vanno confermati importatore, valore, costi accessori e prova di uscita.
Canarie → Spagna continentale o Baleari
L’uscita può essere esente da IGIC come esportazione se correttamente provata; l’ingresso nel territorio IVA può generare IVA all’importazione. Incoterm, vettore, destinatario e documento doganale devono essere coerenti.
Operazioni all’interno delle Canarie
Le cessioni localizzate nelle isole si valutano ai fini IGIC. L’aliquota non è sempre il 7%: dipende dal bene, dall’attività e dalle esenzioni o aliquote specifiche vigenti.
Servizi: impresa o consumatore e regole di localizzazione
Nei servizi B2B la regola generale spesso localizza la prestazione dove è stabilito il cliente impresa; nel B2C spesso parte dalla sede del prestatore. Esistono regole speciali per immobili, eventi, trasporti, ristorazione, telecomunicazioni, servizi elettronici e altri casi. L’Agenzia Tributaria riassume le regole transfrontaliere, ma ogni fattura va confrontata con la disciplina IVA e la Legge 20/1991 sull’IGIC.
Fatture, dogana, modelli e detrazioni
Fattura
Indicare fornitore e cliente, descrizione, data, territorio e regola applicata, con la corretta menzione di esenzione o inversione contabile quando necessaria.
Dogana
Per i beni, conservare dichiarazione, trasporto, valore, Incoterm e prova di uscita o ingresso. La sola fattura può non essere sufficiente.
Modelli
Per l’IGIC sono frequenti i modelli 420 e 425; per l’IVA, 303 e 390 quando applicabili. Regime, periodicità e obblighi informativi possono cambiare il modello.
Detrazione
Aver pagato l’imposta non basta: servono inerenza, operazioni con diritto alla detrazione, fattura valida, registrazione e rispetto dei termini.
Checklist prima di emettere la fattura
- Beni o servizi?
- Dove si consegna il bene o si localizza il servizio?
- Il cliente agisce come impresa o consumatore?
- Esiste un trasporto tra Canarie e un altro territorio?
- Chi è importatore o esportatore e quale Incoterm si applica?
- Quali prove, registri e modelli richiede il regime?
Fonti primarie e limiti della guida
- ATC · Informazioni generali sull’IGIC
- ATC · Aliquote IGIC vigenti
- AEAT · Territorio IVA spagnolo
- AEAT · Servizi transfrontalieri
- BOE · Legge 20/1991 sull’IGIC
Guida generale. Non sostituisce l’esame dell’operazione, del contratto, della qualifica del cliente, del territorio, delle prove di trasporto e delle regole vigenti alla data dell’operazione.
Le ritenute IRPF seguono un flusso distinto
IVA e IGIC non sostituiscono gli obblighi del sostituto d’imposta. Se l’impresa paga buste paga o fatture professionali soggette a ritenuta, occorre verificare separatamente il Modello 111 spagnolo, la periodicità e le scadenze.
Se operi tra le Canarie e la Spagna continentale, Advixy può verificare l’intero flusso di fatturazione, dogana, registri e dichiarazioni prima che un errore si ripeta.
